Od 1 stycznia 2023 roku platformy cyfrowe takie jak Airbnb, Booking.com i Vrbo są zobowiązane do zbierania i raportowania danych o przychodach swoich użytkowników bezpośrednio do krajowych organów podatkowych. Polska wdrożyła dyrektywę ustawą z 8 czerwca 2022 r. — pierwsze raporty za rok 2023 trafiły do Krajowej Administracji Skarbowej do 31 stycznia 2024. To oznacza, że urząd skarbowy już od 2024 r. dysponuje danymi za rok 2023 i każdy kolejny rok — nawet jeśli sam przychodów nie zgłosiłeś.

Nie jest to nowy podatek. DAC7 to mechanizm wymiany informacji — nie zmienia zasad opodatkowania, ale sprawia, że ich nieprzestrzeganie jest znacznie trudniejsze do ukrycia.

Czym jest dyrektywa DAC7

DAC7 (Council Directive (EU) 2021/514) to siódma edycja unijnej dyrektywy o administracyjnej współpracy podatkowej. Polska wdrożyła ją ustawą z dnia 8 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Mechanizm jest prosty: platforma cyfrowa zbiera dane o Twoich przychodach przez cały rok, a następnie przekazuje je do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). KAS wymienia się tymi danymi z organami podatkowymi w innych krajach UE (i kilkunastu krajach spoza UE, które przystąpiły do podobnych umów).

Platformy objęte dyrektywą to m.in.: Airbnb, Booking.com, Vrbo, Nocowanie.pl, Rentalcars, Fiverr, Upwork, Bolt, Glovo — każda platforma pośrednicząca w sprzedaży towarów lub usług między sprzedawcami a kupującymi.

Kto i co raportuje

Platforma jest zobowiązana zebrać następujące dane o każdym "raportowanym sprzedawcy":

• Imię, nazwisko (lub nazwa firmy)
• Adres zamieszkania / siedziby
• NIP (lub odpowiednik zagraniczny)
• Numer rachunku bankowego, na który wypłacane są środki
• Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego w każdym kwartale roku
• Liczba transakcji w każdym kwartale
• Dla wynajmu nieruchomości: adres każdego obiektu i liczba dni wynajmu

Dane są raportowane do 31 stycznia za poprzedni rok kalendarzowy. Dane za 2024 rok trafiły do KAS do 31 stycznia 2025.

Progi raportowania — 30 transakcji lub 2 000 EUR

Platforma ma obowiązek raportowania sprzedawcy jeśli w ciągu roku spełniony jest co najmniej jeden z warunków:

• Ponad 30 transakcji (rezerwacji) — niezależnie od wartości
• Przychód powyżej 2 000 EUR — niezależnie od liczby transakcji

Przy kursie ok. 4,25 zł/EUR — próg 2 000 EUR to ok. 8 500 zł rocznie. Każdy właściciel wynajmujący mieszkanie przez Airbnb kilka razy w roku przekroczy ten próg.

Poniżej progów platforma nie musi raportować — choć może to zrobić dobrowolnie (i wiele robi).

Skutki dla Twojego PIT

DAC7 nie zmienia zasad opodatkowania. Przychody z najmu krótkoterminowego były i pozostają opodatkowane w Polsce — co do zasady ryczałtem 8,5% (do limitu 100 000 zł) lub 12,5% (powyżej limitu). Więcej o zasadach rozliczenia w artykule o podatku od najmu krótkoterminowego.

Zmiana polega na tym, że KAS teraz wie, ile zarobiłeś na platformie — i może porównać to z Twoim zeznaniem podatkowym. Jeśli zeznanie nie obejmuje tych przychodów lub wartości nie zgadzają się — US może wszcząć postępowanie kontrolne.

Scenariusze, które mogą zostać zakwestionowane

• Brak złożonego zeznania PIT-28 mimo przychodów z Airbnb
• Wykazane przychody niższe niż raportowane przez platformę (np. różnica kursowa, rozliczenie net zamiast gross)
• Przychody wykazane w zeznaniu małżonka/osoby trzeciej bez jasnej podstawy
• Przychody z platformy zagranicznej nie uwzględnione w PIT (np. Airbnb UK wypłaca na brytyjskie konto)

Co zrobić przed złożeniem zeznania

1. Pobierz raport przychodów z platformy — każda platforma udostępnia szczegółowy raport w panelu konta (Airbnb: Konto → Zarobki; Booking: Extranet → Finanse).
2. Porównaj z kwotą wykazaną w PIT-28 — upewnij się, że rozliczasz przychód brutto (łącznie z opłatą serwisową pobieraną przez platformę — to część Twojego przychodu).
3. Sprawdź właściwy kurs walutowy — jeśli Airbnb wypłaca w EUR, przelicz na PLN według kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty.
4. Upewnij się że składasz PIT-28, nie PIT-37 — najem prywatny rozliczany jest wyłącznie ryczałtem (od 2023 r. nie ma już możliwości opodatkowania kosztowego).

Korekta zeznań za poprzednie lata

Jeśli stwierdzisz, że w poprzednich latach (2022–2024) nie wykazałeś prawidłowo przychodów z Airbnb — możesz złożyć korektę zeznania (art. 81 Ordynacji podatkowej). Korekta złożona przed wszczęciem postępowania kontrolnego eliminuje lub znacząco zmniejsza sankcje karne skarbowe.

Odsetki za zwłokę (art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej: 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego NBP + 2 pp., jednak nie mniej niż 8%) będą naliczone, ale to i tak lepsze niż kary z Kodeksu karnego skarbowego (art. 54 §1 KKS — uchylanie się od opodatkowania: grzywna do 720 stawek dziennych lub pozbawienie wolności do 2 lat, albo obie kary łącznie; przy uszczupleniu podatku w dużej wartości — pozbawienie wolności od 6 miesięcy do 8 lat).

Jeśli kwoty są znaczące — skonsultuj się z doradcą podatkowym przed złożeniem korekty.